软件企业增值税即征即退如何办理?

  [2025-09-22]

  软件企业增值税即征即退可通过办税服务厅【场所)、电子税务局办理,具体地点和网址可从省(自治区、直辖市和计划单列市)税务局网站“纳税服务”栏目查询。符合政策规定可以享受软件企业增值税即征即退在办理退税时需提供《退(抵)税申请审批表》四份,若企业首次申请增值税退税时还需要提供软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》一份。

  答复依据:

  《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税〔2011〕100号

  三、满足下列条件的软件产品,经主管税务机关审核批准,可以享受本通知规定的增值税政策:

  1.取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料,(由《国家税务总局关于公布取消一批税务证明事项以及废止和修改部分规章规范性文件的决定》(国家税务总局令第48号)附件1,“纳税人办理软件产品、动漫软件增值税即征即退手续时,需提供省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料。”改为“不再提交。主管税务机关应加强后续管理,必要时可委托第三方检测机构对产品进行检测,一经发现不符合免税条件的,应及时纠正并依法处理。”)

  2.取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。

  入库减免退抵税


  地方补充:

  上海

  增值税即征即退优惠备案可通过办税服务厅、电子税务局办理。

  一、办税服务厅:

  可通过上海市税务局官网“办税地图”查询地址及联系电话。

  二、电子税务局:

  (一)登录新电子税务局后,点击(我要办税】-【税收减免】-【税收减免报告】功能菜单。

  (二)进入系统后,纳税人选择“减免税备案事项”,并根据事项选择享受税收优惠的起止时间,点击(提交)。

  (三)系统根据纳税人选择的“减免税备案事项”,自动带出该事项需要上传的附列资料,纳税人分别点击“上传”操作,进行附报资料上传并提交。

  (四)纳税人确认数据无误后,点击(提交)后,系统进入提交。如显示办理成功,则完成“减免税报告事项”报告业务办理。

  注意事项:企业申请增值税退税时,需要先完成增值税即征即退备案,并提供软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。
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